吉林省亚联发展科技发展有限公司 有关深圳交易所年报问询函回复信息 公示

证券代码：002316证券简称：*ST亚联公示序号：2023-030

我们公司及股东会全体人员确保信息公开内容真正、精确、详细，并没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

吉林省亚联发展科技发展有限公司（下称“亚联发展”或“企业”）于2023年4月4日接到深圳交易所上市公司管理二部开具的《关于对吉林亚联发展科技股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第10号，下称“《问询函》”），公司根据深圳交易所上市公司管理二部的需求，对《问询函》中所列情况进行书面说明。现就回应具体内容公告如下：

一、2022年，贵公司实现营业收入16.57亿人民币，较去年同期同比减少15.25%；归属于上市公司股东的纯利润（下称“纯利润”）为-0.92亿人民币，较去年同期同比增长68.30%。依据已公布信息内容，贵公司原子公司开店宝高新科技于2022年12月起已不再列入合并报表范围，企业第三方支付业务及商家运营服务业务被脱离。请解释说明以下几点：

（一）因为公司2019、2020及2021年度扣除非经常性损益前后左右纯利润孰低者均是负数，且企业2021年财务审计报告表明企业偿债能力存在不确定性，你企业股票被执行其他风险警示。

2022年1-11月，开店宝高新科技实现营业收入101,353.09万余元，贵公司按占股比例计算出来的纯利润2,258.01万余元；开店宝高新科技不计入合并报表范围后，贵公司主营业务收入及净利将进一步减少。

麻烦你企业会计融合最近三年扣减开店宝高新科技后主营业务收入、利润率、纯利润完成情况等，表明2022年财务审计报告上对企业偿债能力分辨的重要依据及合理化；找律师对企业是否满足撤消其他风险警示的现象发布确立建议。

（二）依据年度报告，因开店宝高新科技不会再列入合并范围导致自己企业负债表学科产生明显变化。请结合开店宝高新科技财务报表状况，列报去除开店宝高新科技推动下你公司主要财务报告学科实际情况、变化幅度；如出现明显变化，请分析变化缘故。

回应：

（一）最近三年扣减开店宝科技集团有限公司（下称“开店宝高新科技”）后主营业务收入、利润率、纯利润完成状况，企业偿债能力分辨的重要依据及合理化

1、最近三年扣减开店宝高新科技后主营业务收入、利润率、纯利润状况

企业：万余元

2、偿债能力分辨的重要依据及合理化

（1）企业聪慧网络系统业务流程蓬勃发展，生产经营情况平稳

主营业务收入层面：扣减开店宝高新科技后，2020年、2021年、2022年主营业务收入分别是8.44亿人民币、5.73亿人民币、6.43亿人民币，经营效益相对稳定，除个别年代因招标投标现行政策、市场竞争、宏观经济环境危害项目实施进展等因素存有小幅度起伏外，平均年收入大约为6.8亿人民币。作为我国首先从业专网通信行业高新技术企业，将来公司将继续夯实市场占有率，运用好自已的渠道优势，维持专网通信业务流程的稳定。

毛利率和利润率层面：2021年及2022年业务流程毛利率皆在5,000万左右。2020年利润率比较低主要系2020年安徽地区的智慧交通新项目受政府部门危害造成机构用时很长，部分项目受施工期延期的危害发生机器设备淘汰或是毁坏，再次购置造成毛利率下降；2022年，因深圳市键桥今年会官网登录入口 轨道有限责任公司（下称“键桥路轨”）不会再列入企业合并报表范围，造成利润率略有下降。

纯利润层面：2020年、2021年、2022年归属于上市公司股东的纯利润分别是-42,133.41万余元、-27,560.08万余元、-11,415.10万余元；经营净利润分别是-13,634.70万余元、-8,454.98万余元、-9,203.51万余元。在其中，有息债务利息费用，2020年、2021年、2022年分别是5,517.61万余元、4,262.82万余元、2,953.95万余元；根据谨慎原则对一部分应收帐款及其他应付款全额的计提坏账，提升信用减值损失2020年、2021年、2022年分别是0元、127万余元、1,703.96万余元；2022年冲回早期记提递延所得税资产提升本年利润危害1,367.24万余元，2020年、2021年无此项危害。扣减之上三项因素的影响后经营净利润2020年、2021年、2022年分别是-8,117.09万余元、-4,065.16万余元、-3,178.36万余元，完成逐渐减亏。

（2）企业有息债务大幅降低，资产结构优良

2022本年度，企业还款并购项目贷款3.255亿人民币，大股东大连市万利商务接待发展有限公司(下称“万利发展趋势”)免除债权债务利息总计约1.62亿人民币。截止到2022本年度末，企业银行贷款及拆贷款总计2.24亿人民币，较早期大幅降低，在其中向开店宝高新科技贷款1.86亿人民币已经在2023年3月31日签定贷款展期协议书，将贷款期限贷款展期至2023年12月31日，贷款展期内为无息借款，企业有息债务账户余额仅是3,800万余元。

企业的重要财产为流动资产、应收帐款、库存商品及固资，流动资金占总资产83.37%，流动性比率比较高，在其中流动资产、应收帐款等流动性好的财产占有率也较高，资产盘活能力很强。

（3）企业提高偿债能力的举措

2023年，企业将多举并举提高偿债能力。根据蓬勃发展聪慧网络系统业务流程，大力开拓农牧业行业业务流程，提高主营营运能力；加强精益化管理，不断降低成本，提高企业盈利能力；与此同时，增加应收账款催收幅度，贯彻落实各分公司追收应收款义务，完成资金周转，压实银行资产质量，推动运营科技成果转化为现金流量，优化资产结构，做大做强企业低效资产，减少负债率，提高资金使用效益。

总的来说，截止到2022年底，企业不会有造成对报告期末起12个月的偿债能力产生重大顾虑的事宜或状况。因而，企业以长期运营为载体编写2022年度财务报表，合乎政府会计准则有关要求，具备合理化。

会计回应：

（一）审查程序流程

1、大家核查了最近三年企业整体和扣减开店宝高新科技后收益、成本费、毛利率、扣减非经常损益后所属公司的股东纯利润、所属公司的股东经营净利润状况；

2、融合最近三年年报审计，剖析最近三年的有息债务降低状况；

3、融合最近三年年报审计时实施的获得并核查银行回单、存款双重检测、银行函证等多项审计证据；

4、融合最近三年年报审计时实施的获得查验非银行借款合同、询证、计算利息费用等多项审计证据；

5、融合最近一年年报审计时实施的获得的大股东债务豁免的股东会、股东会议决议，查验公司账务处理等审计证据；

6、获得企业1.86亿债务展期的股东会决议、股东会议决议，获得与拆借方债务展期协议书。

（二）审查建议

尽管开店宝高新科技脱离后企业的主营业务收入将进一步减少，但企业2023年有息债务大幅降低，必须还款的掉期负债中1.86亿已贷款展期至2023年12月31日，且企业最近三年扣减开店宝高新科技、扣减非经常损益后所属公司的股东纯利润、所属公司的股东经营净利润逐渐减亏。经核实，对于我们来说，公司自表格之日起将来12个月偿债能力不会有重要可变性。

律师意见：

本所律师认为：截止到本法律意见书出示之时，公司被执行其他风险警示的情况早已清除，不会有《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.1条的规定的情况；依据《深圳证券交易所股票上市规则》第9.8.5条规定，亚联发展合乎向深圳交易所提起诉讼其他风险警示的前提条件。

（二）去除开店宝高新科技推动下公司主要财务报告学科实际情况、变化幅度及大幅度变化的缘故

企业：万余元

二、依据年度报告，贵公司交通运输行业、电力企业实现营业收入分别是4.09亿人民币、2.33亿人民币，同比增加13.92%、10.09%；利润率分别是3.12%、17.70%，较上年同期各自降低4.12%、提高1.37%。麻烦你企业解释说明：

（一）交通运输行业、电力企业分别前五大顾客状况，包含但是不限于客户名称、合同签署状况、收入和占有率、期终应收账款余额、过后资金回笼状况。

（二）依据年度报告，贵公司在地铁及今年会官网登录入口 智慧交通业务范围、轨道交通行业行业总计签署买卖合同约3.1亿人民币、2.33亿人民币。请说明关键合同签署状况、各本年度已确认收入额度及确定根据。

（三）依据年度报告，电力企业、交通运输行业附加费成本费分别是3,506.55万余元、627.47万余元，各自同比减少26.25%、59.15%；硬件配置成本费分别是15,629.74万余元、14,926.04万余元，各自同比增长21.01%、降低17.68%；交通运输行业项目成本为24,117.07万余元，同比增加76.36%。

请结合交通运输行业、电力企业的运营模式，表明附加费成本费、硬件配置成本费、项目成本主要内容，收入增加的前提下附加费成本费大幅度下降的原因和合理化、项目成本提高远高于交通运输行业收入增加的原因和合理化；同时结合各个行业硬件配置主要内容，表明各个行业变化趋势不一致的原因。

请会计审查企业主营业务收入的账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定。

回应：

（一）交通运输行业、电力企业前五大顾客状况

1、交通运输行业前五大顾客

企业：元

2、电力企业前五大顾客

企业：元

（二）高速路及今年会官网登录入口 智慧交通业务范围、轨道交通行业行业总计签署买卖合同约3.1亿人民币、2.33亿人民币。关键合同签署状况、各本年度已确认收入额度及确定根据

1、合同签署情况和收入准则状况

（1）高速路及今年会官网登录入口 智慧交通业务范围关键合同签署情况和收入准则额度

2022年公司主要在地铁及今年会官网登录入口 智慧交通业务范围总计签署市场销售合同价3.1亿人民币，2022年确认收入1.24亿人民币，2023年预估确认收入1.38亿人民币。

企业：元

（2）轨道交通行业行业关键合同签署情况和收入准则额度

2022年，企业在轨道交通行业行业总计在实施新项目合同总金额总计2.33亿人民币，以上合同书2022年之前年度确认收入4.37亿人民币，2022本年度确认收入1.46亿人民币，详细如下：

企业：元

2、收入准则的重要依据

高速路及今年会官网登录入口 智慧交通业务范围、轨道交通行业领域内的合同和协议均包括销售产品、销售产品提供帮助、设备维护技术咨询及建筑施工。实际确定根据如下所示：

（1）建筑施工

在工程过程中，公司收到经客户确定/第三方监理企业确定的进行工程量清单及应付工程款凭证所提供的计量单，依据这一份计量单今天具体进行工程量清单确认收入额度，在工程结束时，公司收到建设项目的审计结算汇报、竣工验收报告等确定工程完工的后收益。

（2）销售产品-硬件配置收入确认

企业按合同约定或用户特定，把商品配送至施工工地。建筑项目工作人员赶往现场根据货运单和客户方工作人员一同拆箱核查需要施工材料是不是和买卖合同相符合，核查相符合后两个人在货运单上签字签定签收表，进行产品交货确认收入。根据用户的施工进度，企业阶段性给予产品进行交货确认收入。

（3）销售产品提供帮助-硬件配置收入和技术服务收入确认

附技术咨询责任的产品销售，拆箱后通过建筑项目工作人员抽调人员进行项目组装，安装完成后开展调节并启用试运转，在设备安装调试验收合格签定验收报告单，进行产品交货确认收入。根据用户的施工进度，企业阶段性给予产品及技术咨询并确定相应收益。

（4）设备维护技术咨询

企业按设备维护技术服务合同履约进度，根据用户提供的维保服务考核表或竣工验收报告确认服务收益。

（三）交通运输行业、电力企业的运营模式，附加费成本费、硬件配置成本费、项目成本主要内容，收入增加的前提下附加费成本费大幅度下降的原因和合理化、项目成本提高远高于交通运输行业收入增加的原因和合理化；融合各个行业硬件配置主要内容，各个行业变化趋势不一致的原因

1、运营模式及成本构成

（1）交通运输行业

公司主要以招投标的方式获得交通行业有关项目，为用户提供高速公路机电系统软件、大今年会官网登录入口 道路监控系统、街口交通信号控制系统、电子警察系统、路况信息统计数据库及其今年会官网登录入口 轨道专用型、警用装备通讯系统等解决方法。工作流程大多为：招投标前公司和客户进行行业交流并根据自己的需求给予配套设施解决方案；招标单位公司根据业务需求建立工程项目，并开展联合施工图设计，开展项目执行，最终实现项目竣工验收。除此之外，企业可根据客户的为他们提供新项目维保服务。

交通运输行业业务流程

交通运输行业的项目主要包括建筑施工、给予设备销售、设备安装调试、系统联调及设备维护技术性服务，主营业务成本由项目成本、硬件配置成本费、附加费成本构成，在其中项目成本主要包含工程采购和施工的成本和新项目有关必不可少的成本费用（如：招标代理服务费、履约保函服务费等）；硬件配置成本费即工程项目的机械设备及物资采购；附加费成本费主要包括工程项目的维保服务、技术咨询和项目有关必不可少的成本费用（如：招标代理服务费、履约保函服务费等）。

（2）电力企业

公司主要以招投标的方式为包含国网、南方电网公司及所辖各地供电公司提供全方位通信信息技术发展趋势及服务。工作流程大多为：招投标前公司和客户进行行业交流，根据自己的需求给予配套设施解决方案并参加投标；招标单位公司根据业务需求进行软、硬件配置目的性设计并同步开展设备配件的购买与外协加工，最终实现项目交付。除此之外，企业可根据客户的为他们提供新项目维保服务。

电力企业业务流程

电力企业的项目主要包括给予设备销售、设备安装调试及系统联调服务和设备维护技术性服务，主营业务成本由硬件配置成本和附加费成本构成，在其中硬件配置成本费主要包括光纤通信机器设备(SDH、PTN、OTN)、调度数据网机器设备(无线路由器、网络交换机、竖向数据加密等）；附加费成本费主要包括技术服务合同的服务采购、服务支持、系统运维、安全防范实施服务等。

2、成本费转变原因和合理化

（1）交通出行行业及电力企业各类经营收入及成本费状况

如上所述，交通运输行业的项目主要包括建筑施工、给予设备销售、设备安装调试、系统联调及设备维护技术性服务，主营业务成本由项目成本、硬件配置成本费、附加费成本构成。

电力企业的项目主要包括给予设备销售、设备安装调试及系统联调服务和设备维护技术性服务，主营业务成本由硬件配置成本和附加费成本构成。

2021年、2022年交通出行行业及电力企业相关业务工资明细及变化情况

企业：万余元

2021年、2022年交通出行行业及电力企业各类营运成本清单及变化情况

企业：万余元

（2）收入增加的前提下附加费成本费大幅度下降的原因和合理化

企业设备维护技术咨询及其它技术服务合同收益2022年确定的总金额6,043.18万余元，2021年确定的总金额7,682.49万余元，2022年较2021年降低1,639.31万余元，因而确定的业务成本进一步减少1,247.80万余元。

2022年交通运输行业、电力企业附加费成本费分别是627.47万余元、3,506.55万余元、各自同比减少59.15%、26.25%；尽管企业2022年交通运输行业、电力企业收入额度总体提升，但是因为设备维护技术咨询及其它技术咨询获得收入降低，相对应附加费成本降低具备合理化。

（3）项目成本转变远高于交通运输行业收入增加的原因和合理化

企业2022年交通运输行业建筑施工新项目确认收入金额增长幅度比较大，因而确定的项目成本增长幅度相对应比较大。

2022年交通运输行业项目成本为24,117.07万余元，同比增长76.36%；交通运输行业工程项目收益25,911.69万余元，同比增长72.26%，与工程成本上升占比基本一致具备合理化。

（4）各个行业变化趋势不一致的原因

电力企业硬件配置成本费主要包括光纤通信机器设备(SDH、PTN、OTN)，调度数据网机器设备（无线路由器、网络交换机、竖向数据加密等）。年度公司实现电力企业硬件配置收益17,208.14万余元，同比增长28.05%，硬件配置成本费为15,629.74万余元，同比增长21.01%，与电力企业总体主营业务收入及主营业务成本增长态势一致。

交通运输行业中硬件配置成本费通常是工程项目的机械设备及物资采购，年度企业交通运输行业硬件配置产品销售经营规模降低，完成硬件配置销售额14,325.74万余元，同比减少25.57%，硬件配置成本费为14,926.04万余元，同比减少17.68%。

因各行各业的新项目组成及业务特征不一样，因而领域硬件配置营运成本趋势分析不一样具备合理化。

会计回应：

（一）审查程序流程

1、大家抽样检查了企业网络系统业务流程与供应商签署的供货合同；融合公司业务方式对企业成本确认时段展开分析，资产评估公司成本计量检定是否满足企业会计准则的有关规定；

2、获得企业成本结转统计表，并和企业收入统计表配对，确认是否存有已确认收入但未结转销售成本的现象；与此同时抽样检查超大金额供货合同，查验合同书关键条文，内未见异常；

3、获得第三方监理汇报（如可用），融合账目收入准则占比查验成本确认额度，末见重要出现异常；

4、我们针对极为重要的应付款、预收账款出函询证函并获得回复函；

5、大家采用如下所示对策，确保全部询证流程的自觉性、实效性：

（1）大家单独选择适度的样版，由企业提供被询证函企业收件人地址、收货人、联系电话等相关信息；要被询证部门的收件人信息与工商地址进行确认，对核查不一致的实施了进一步审查和分析程序；对所询证者胜任力展开分析：

（2）大家自主设计、编写、打印出企业询证函，在企业询证函中指出向会计事务所回复函，并把会计事务所办公地点做为询证回复函收件人地址开展列报，且列报大家出函人联系方式；

（3）企业询证函盖上公司印章后，由我们内审人员亲身打印企业询证函留档，并把询证正本封袋密封，单独填写快递单号，并亲自交予快递员寄出去；

（4）会计对每一个发出来的询证均编写工作底稿，纪录被询证函公司名称，被询证函单位和企业成交额及往来账户账户余额状况，被询证函企业收件人地址、收货人、联系电话，被询证函企业出函的收件人地址与工商地址核查状况；

（5）顾客确认盖公章后，立即寄至会计事务所办公地点，由会计亲身拆开；

（6）会计接到询证回复函后，查验询证具体内容是不是确定相符合，如确定不符合立即搜索查找原因从而形成处置结果，将回复函详细地址与出函详细地址进行确认，将回复函正本与出函影印件的进行确认等；

（7）大家汇总统计询证结论，并把接收到的回复函产生工作日志。纪录询证具体内容是不是确定相符合，不符合事项核查情况和处置结果，纪录回复函详细地址与出函地址的核查状况，纪录回复函正本与出函影印件的核查等。

经核实，对于我们来说企业主营业务收入的账务处理合乎《企业会计准则》的相关规定。

三、2022年12月，你公司关联方良运投资有限公司将其持有的大连市运启元商贸有限公司（下称“运启元”）100%股份无偿赠与企业，已经完成工商变更登记办理手续纳入企业合并报表范围。你公司在2022年12月16日公布相关事宜《关注函回复》。

麻烦你公司说明，截止到2022年12月31日，对接受捐赠事项账务处理是不是和上次《关注函回复》公布具体内容一致，如有所差异，请说明主要内容及缘故。

回应：

（一）接受捐赠事项账务处理

截止到2022年12月31日，对接受捐赠事项账务处理与上次《关注函回复》公布具体内容略有差别，具体情况如下：

1、2022年12月16日公布相关事宜《关注函回复》会计账务处理

借：长期股权投资-运启元80,888,375.58元

贷：资本公积金-别的80,864,109.07元

应交税金-合同印花税24,266.51元

2、截止到2022年12月31日，公司账务处理

借：长期股权投资-运营成本-运启元80,521,083.43元

贷：资本公积金-别的80,521,083.43元

借：营业税金及附加-合同印花税20,130.27元

贷：应交税金-合同印花税20,130.27元

（二）产生差距的缘故

1、2022年12月末，运启元其他综合收益提升241,529.07元，开展适当调整。

2、截止到2022年12月31日，会计账务处理将合同印花税立即计入。

3、企业聘用深圳世联财产房地产业土地资源评估有限公司对运启元固资及无形资产摊销进行评价，并提交了《吉林亚联发展科技股份有限公司拟编制财务报告涉及大连运启元贸易有限公司持有的一批固定资产及无形资产公允价值资产评估报告》（世联财产评报字SZ02DXFC[2023]0067GYSC），截止到评估基准日2022年12月31日，评估值总计6,806.46万余元，评估价值较帐面价值升值159.20万余元，投入产出率为2.39%。但其中一项固定资产评估使用价值较帐面价值降低608,821.22元，运启元对此项固资计提减值准备608,821.22元，并进行相关账务处理。

四、依据年度报告，贵公司别的权益工具投资期终总金额1,082.16万余元。在其中，因第三方支付业务剥离对众惠资产相互保险社、EZYNETPTELTD的投入降低3,570万余元、2,831万余元，对无锡市天脉聚源传媒科技有限责任公司（下称“天脉聚源”）的投入期初余额、期末数分别是4,901.91万余元、0万余元。

麻烦你公司说明对天脉聚源项目投资下降的缘故、对于该别的权益工具投资所进行的账务处理。请会计对于该账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定发布确立建议。

回应：

（一）天脉聚源项目投资下降的缘故

1、天脉聚源项目投资的相关情况

对天脉聚源的理财是企业分公司共青城正融投资管理方法合伙制企业（有限合伙企业）（下称“共青城正融”）的境外投资。2016年1月，共青城正融与郝日芳（天脉聚源股东、控股股东）、天脉聚源以及公司股东天脉聚源（北京市）传媒科技有限责任公司、刘兴签署《关于共青城正融投资管理合伙企业（有限合伙）向无锡天脉聚源传媒科技有限公司投资的增资协议》（下称“增资协议”），共青城正融向天脉聚源增资扩股rmb5,000万余元（下称“此次增资扩股”），并获得天脉聚源4.1667%的股权。这次增资扩股进行的时候起4年之内，天脉聚源的原有公司股东竭尽全力促使天脉聚源在中国境内发售A股并发售；若是在此次增资扩股进行的时候起4年之内，天脉聚源仍难以实现在中国上市，或以前已经有确立证据证明天脉聚源不再可能会在此次增资扩股进行之时4年之内完成中国上市，则共青城正融有权利要求控股股东、营销团队公司股东（指伍昕老先生或是伍昕先生妈妈郝日芳）复购共青城正融持有的或者部分股份。

以上增资协议签署后，共青城正融进2016年1月29日向天脉聚源付了rmb5,000万元股本金，依法履行增资协议合同约定的项目投资责任。2016年3月8日，天脉聚源进行此次增资扩股的工商变更登记，共青城正融被登记在天脉聚源股东。2016年3月9日，天脉聚源向共青城正融审签《出资证明书》。

2、天脉聚源项目投资有关的诉讼及实施情况

因为天脉聚源没能在此次增资扩股结束后的4年之内完成发售A股并发售，增资协议股东都没有促使天脉聚源在中国境内发售A股并发售。在郝日芳复购共青城正融股份的标准开启后，共青城正融数次以书面形式商议的形式规定郝日芳回购股权，郝日芳对共青城正融所提出的回购股权规定无动于衷，并没有执行增资协议合同约定的复购共青城正融股份承诺与义务，存有违规行为，导致共青城正融资金运用损害。共青城正融根据增资协议的承诺将彼此之间的股权回购异议交给我国国际经济贸易仲裁联合会（下称“贸仲委”）裁定的相关事宜向郝日芳推送书面形式通知，并依据增资协议的承诺提到仲裁申请。2020年6月28日，共青城正融接到贸仲委送达《仲裁通知》【(2020)我国贸仲京字第056542号】，贸仲委依据增资协议中仲裁协议的承诺审理此案。

2021年3月1日，共青城正融接到贸仲委送达《中国国际经济贸易仲裁委员会裁决书》【（2021）我国贸仲京字第0509号】，经合议，仲裁庭裁定如下所示：（1）被上诉人郝日芳向申请者共青城正融付款股份初始认购价成本费rmb5,000万余元，及其以人民币5,000万余元为基准，自2016年1月30日起止2020年1月30日止，依照10%年复合型收益率的要求测算的收益盈利款rmb2,320.50万余元，之上本金利息收益盈利款累计rmb7,320.50万余元；（2）被上诉人郝日芳向申请者共青城正融付款以人民币7,320.50万余元为基准，自2020年1月31日起止具体付款之日止，依照中央人民银行授权全国各地银行间同业拆借核心于2020年1月20日发布的市场报价利率4.15%规范测算资金利息损失；（3）被上诉人郝日芳赔偿申请人共青城正融花费的律师代理费rmb30万余元；（4）此案仲裁费金额为581,414元，均由被上诉人郝日芳担负。此笔账款已经从申请者共青城正融全额的预缴税款并相抵充，被上诉人郝日芳应向共青城正融付款rmb581,414元以赔偿申请者共青城正融代其垫款的仲裁费。本裁定明确的责任义务应当于裁定做出之日起三十日内执行结束。本裁定为终局裁决，自做出之日起起效。

因为郝日芳未能裁定要求之时间内执行以上裁定明确的责任义务，共青城正融进2021年5月向北京市第二中级人民法院递交强制执行申请。2021年6月强制执行申请审理【案号：(2021)京02执787号】，2021年9月接到执行款rmb980,928.24元，2022年3月接到执行款157,700.00元，总计rmb1,138,628.24元。因郝日芳暂时没有资产可供执行，此案已终结本次执行程序流程。

3、天脉聚源项目投资市场估值状况

企业聘用深圳世联财产房地产业土地资源评估有限公司（下称“资产评估机构”）对此项财产在表格日的投资性房地产开展可能，并提交了《吉林亚联发展科技股份有限公司拟编制财务报告所涉及的共青城正融投资管理合伙企业（有限合伙）持有的1项其他权益工具投资公允价值项目估值报告》（世联财产咨报字SZ02YXJR[2023]0106GYSB）。资产评估机构根据所获得的材料并通过公布记录查询，天脉聚源目前已经经营异常名录，且于2022年5月被江苏无锡市新吴区法院移交倒闭核查，2022年8月又因涉及刑事案被江苏无锡市新吴区法院驳回申诉破产清算申请。截止到汇报日前，企业没有发现被上诉人天脉聚源实际控制人具有执行力，故此次天脉聚源1.2077%股份的投资性房地产按公司估值标准日2022年12月31日的账面价值为0.00万余元。

（二）账务处理

原始交易时，按那时候《企业会计准则》相关记入可供出售金融资产，后在2019年按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年3月修订）》（下称“新金融工具准则”）第十九要求，企业将会对天脉聚源的投入特定以公允价值计量并且其变化记入其他综合收益的资产。项目投资、接到执行款及公允价值时有关账务处理如下所示：

1、交易时账务处理

借：可供出售金融资产-运营成本50,000,000.00元

贷：存款50,000,000.00元

2、实行新金融工具准则时账务处理

借：别的权益工具投资-运营成本50,000,000.00元

贷：可供出售金融资产-运营成本50,000,000.00元

3、接到执行款后的账务处理

借：存款1,138,628.24元

贷：别的权益工具投资-运营成本1,138,628.24元

4、2022年12月依据估值报告对公允价值变动金额的账务处理

借：其他综合收益48,861,371.76元

贷：别的权益工具投资-公允价值变动48,861,371.76元

会计回应：

（一）实施的程序流程

1、获得企业对天脉聚源的投资合同及注资转款银行对账单并注意会计账务处理；

2、获得（2020）我国贸仲京字第056542号《仲裁通知》、（2021）我国贸仲京字第0509号《中国国际经济贸易仲裁委员会裁决书》、（2021)京02执787号《北京市第二中级人民法院执行裁定书》；

3、获得实行资金回笼后的银行对账单查验会计账务处理；

4、充足关心公司管理人员聘用评定专家自觉性及胜任能力的前提下，合理安排了评定部门出具的估值报告；对评定部门出具的估值报告开展核查；

5、公布记录查询天脉聚源诉讼信息内容、经营异常名录信息内容、列为失信公司资料等。

（二）会计建议

对于我们来说，企业对天脉聚源的投入特定以公允价值计量并且其变化记入其他综合收益的资产，在别的权益工具投资计算，表格日对此项项目投资应按照公允价值。企业在总计接到1,138,628.24元执行款后，（2021）京02执787号《北京市第二中级人民法院执行裁定书》判决结束我国国际经济合作仲栽联合会（2021）我国贸仲京宇第0509号裁决书的此次程序运行；且天脉聚源目前已经经营异常名录，经常被最高法院所公示公告为失信公司，表格日企业对天脉聚源项目投资投资性房地产可能为0元，企业将此项资产公允价值变动记入其他综合收益合乎《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年3月修订）》第十九条要求。

五、2022年度、2021年度，贵公司报告期末在职人员的总数分别是162人、552人，本期领到薪资职工总数分别是761人、567人，现流表中“付给员工及其为员工付款的资金”分别是12,585.97万余元、22,727.28万余元。

麻烦你公司说明在职人员总数大幅降低的主要原因，领到薪资员工数量提高的情形下，付款薪资额度大幅度下降44.62%的原因和合理化；请会计表明对工资薪金所履行审计证据。

回应：

（一）在职人员总数大幅降低的主要原因

2021年度末企业在职人员552人群中包含开店宝高新科技职工376人、开店宝高新科技以外员工数量为176人。企业原所持有的开店宝高新科技45%股份已经在2022年11月25日进行法院拍卖并交易量，开店宝高新科技于2022年12月起已不再列入企业合并报表范围，因而，2022年度末在职人员总数不会再包含开店宝科技技术员工数量，故2022年末较2021年末在职人员总数大幅降低。

2022年末企业在职人员数量达到162人，扣减开店宝高新科技员工数量后2021年度末企业在职人员总人数176人，2个本年度末员工数量无根本变化。

（二）领到薪资员工数量提高，付款薪资额度大幅度下降的原因和合理化

当年度领到薪资员工数量为当年度初至报告期末领到过薪资的职工总数，包括年底在职人员的数量和在报告期曾领到过薪资但报告期早已辞职的职工。2022年度企业整体执行降低成本的措施，优化组织架构和岗位构造、调节员工薪资。开店宝高新科技为了应对生产经营情况转变展开了大幅度人员和薪酬调整，2022年1-11月总计上岗155人，辞职231人，2022年1-11月开店宝高新科技付款薪资额度8,848.59万余元，较2021年全年度付款薪资额度降低9,833.12万余元。

扣减开店宝高新科技付款薪资额度后，2022年度企业付款薪资3,737.39万余元，2021年度企业付款薪资4,045.57万余元，2个本年度付款薪资额度无根本变化。

综上所述，2022年度企业整体薪酬付款相比2021年度大幅度下降具备合理化。

会计回应：

对于工资薪金实施了如下所示审计证据：

1、也了解了公司管理人员定制的与工资薪金有关的内控制度，并对运作实效性展开了穿行测试和控制测试；

2、编写工资薪金审定表，与表格确认无误；

3、编写工资薪金统计表，与总分类账、表格确认无误；

4、编写工资薪金分配表，并和营业费用、期间费用、研发支出里工资薪金进行确认；

5、抽样检查公司工资表发放表，并和账面金额、银行对账单进行确认；

6、查验企业工资薪金过后付款状况，并和期终没付额度进行确认，分辨过后付款金额与计提金额存不存在重要差别；

7、获得企业员工档案表，并和抽样检查的工资条、社保缴费证明进行确认；

8、编写关键管理人员薪资统计表，同时向董事、公司监事、高管人员出函证询本期薪资状况并接到回复函；

9、抽样检查工资薪金记帐凭证，查验其会计原始凭证齐全有效，查验记帐凭证与会计原始凭证是否一致，查验其会计账务处理正确与否，确认是否纪录于适当的会计年度。

六、依据年度报告，贵公司其他流动资产处置损益总金额-1,463.57万余元。在其中，脱离开店宝高新科技造成投资损失2,503.08万余元，处理深圳市键桥今年会官网登录入口 轨道有限责任公司造成投资收益766.50万余元，固资及所有权资产处置收益273.01元。

请结合以上其他流动资产处理具体内容、帐面价值、交易额等，表明其他流动资产处置损益账务处理。请会计对有关账务处理是否满足《企业会计准则》的相关规定发布确立建议。

回应：

（一）脱离开店宝高新科技

1、主要内容、帐面价值、交易额

企业：万余元

2、账务处理：

脱离开店宝高新科技、企业处理拥有开店宝高新科技45.00%是因为法院拍卖造成。

（1）脱离开店宝科技有限公司单个表格方面的会计账务处理

在做完股权过户时：

借：其他应付款34,051.12万余元

长期股权投资资产减值准备70,039.24万余元

贷：长期股权投资94,500.00万余元

长期投资9,590.36万余元

在竞拍款抵付银行贷款及利息、金融机构逾期利息、付款诉讼费用后接到人民法院转到余款时：

借：短期贷款32,550.00万余元

销售费用110.06万余元

存款785.61万余元

期间费用138.90万余元

营业外收入466.55万余元

贷：其他应付款34,051.12万余元

（2）脱离开店宝高新科技合并财务报表方面调整分录

《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十条规定：公司因处理一部分股权投资基金等因素失去了对所投资人的控制权的，在编写合并报表时，针对剩下股份，理应按照它在缺失管控权日的投资性房地产进行计量检定。处理股份获得对价与剩下股份投资性房地产总和，减掉按照原占股比例测算应具有原来分公司自选购日或合拼日逐渐不断计算出来的公司净资产的市场份额间的差值，记入缺失管控权当期长期投资，与此同时抵减信誉。与原来分公司股权投资基金有关的其他综合收益等，必须在缺失管控权时变为本期长期投资。

企业：万余元

综上所述，合并财务报表方面应作如下调整分录：

借：今年初盈余公积17,228.55万余元

长期投资12,093.44万余元

贷：信誉29,321.99万余元

（二）处理键桥路轨

1、主要内容、帐面价值、交易额

企业：万余元

2、账务处理：

借：存款2,102.96万余元

贷：长期股权投资-运营成本1,911.00万余元

长期股权投资-损益调整-574.54万余元

长期投资766.50万余元

（三）固定资产处置

1、主要内容、帐面价值、交易额

企业：万余元

2、账务处理：

借：固定资产清理124.54万余元

固定资产折旧-输送设备243.02万余元

固定资产折旧-电子产品167.21万余元

固定资产折旧-机械设备366.52万余元

固定资产折旧-别的727.19万余元

贷：固资-输送设备257.04万余元

固资-电子产品174.36万余元

固资-机械设备420.47万余元

固资-别的776.61万余元

借：存款67.08万余元

应收帐款156.08万余元

其他应付款-别的3.97万余元

贷：应交税金-销项税-销项税额25.66万余元

固定资产清理201.47万余元

借：固定资产清理156.84万余元

贷：资产处置收益156.84万余元

借：固定资产清理0.79万余元

贷：其他业务收入0.79万余元

借：营业外收入80.70万余元

贷：固定资产清理80.70万余元

（四）使用权资产处理

1、主要内容、帐面价值、处理额度

企业：万余元

2、账务处理：

借：租赁负债-租用支付额3,937.50万余元

使用权资产固定资产折旧1,913.63万余元

贷：使用权资产5,398.51万余元

租赁负债-未确认融资费用256.54万余元

资产处置收益196.08万余元

会计回应：

（一）实施的程序流程

1、获得公司剥离开店宝高新科技有关的通知，获得公司和开店宝高新科技脱离有关的债务确认单、讨价还价确认单、执行裁定书，在网上公布记录查询开店宝科技技术工商变更登记信息内容，获得上海市市市场监督管理局开具的开店宝科技档案机读原材料，查验企业开店宝高新科技脱离有关的会计账务处理，核查合拼方面有关的调整分录；

2、获得企业转让键桥路轨股份的转让合同，获得股权转让款收付款对账单，在网上公开数据查询键桥轨道的工商变更登记信息内容，查验企业转让键桥路轨股份有关的会计账务处理；

3、对固资开展监盘，掌握固定资产使用状况，按类型编写固资调整变动表，查验固定资产报废时的资料，查验其会计账务处理；

4、获得退房告知函、提早解除合同拆迁事宜通知函，查验退房时有关会计账务处理；

5、对比《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第33号——合并财务报表》、《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第21号——租赁》协议条款，核查公司处理长期股权投资、处理和报废固定资产、停止出租的账务处理是不是符合要求。

（二）会计建议

对于我们来说，以上有关账务处理合乎《企业会计准则》有关规定。

七、依据年度报告，你公司存在二项合同纠纷案处在起诉案件审理环节，额度总计1,920.69万余元。请结合起诉进度，是因为你企业对于该诉讼预计负债记提状况、是不是充足及判定根据。

回应：

（一）案子基本概况及进度

1、南京市青云与中核大西北建设集团有限公司建筑工程分包合同纠纷案

上诉人：南京市青云科技有限公司（下称“南京市青云”）；

被告人：中核大西北建设集团有限公司（下称“中核大西北”）；

受贿金额：14,593,831.38元；

诉请：1）依规栽定中核大西北向南京市青云付款尚欠工程款9,802,692.82元及合同违约金1,960,538.56元；2）依规栽定中核大西北向南京市青云退还质量保证金2,830,600元；3）诉讼费用、保全费由中核大西北担负；

案子进度：重庆市涪陵区法院于2022年9月19日向南京市青云传出《受理案件通知书》【（2022）渝0102民初6516号】。并且于2022年11月9日、12月9日开庭审判，现阶段重庆市涪陵区法院尚未裁定。

2、键桥京能与杭州市英绥思科技公司合同纠纷案

申请者：深圳市键桥京能通信技术有限责任公司（下称“键桥京能”）；

被上诉人：杭州市英绥思科技公司；

受贿金额：4,613,106.77元；

请求事项：1）裁定被上诉人立即向申请者付货款4,146,441.6元及资金占用费期内损害466,665.17元（截止到2021年4月10日为466,665.17元，从2021年4月11日起止结清之日起计算，以4,146,441.6元为基准按一年6%的要求再次测算资金占用费期内损害），之上暂总计4,613,106.77元；2）裁定被上诉人担负此案所有的仲裁费用，包含但是不限于诉讼受理费、诉讼处置费、资产保全费、保护保险费用等；

案子进度：长沙市监察委员会于2021年4月15日向键桥京能传出《受理仲裁申请通知书》【（2021）长仲字第573号】，并且于2021年7月22日开庭审判，现阶段长沙市监察委员会尚未终局裁决。

（二）以上案子记提预计负债的情况和根据

以上案例中南京市青云、键桥京能做为上诉人及申请者，不要承担现时义务、不会造成经济收益排出公司，依据《企业会计准则第13号——或有事项》，以上案子不符合确定预计负债的前提条件，不用记提预计负债。与此同时，因为以上案子都属于企业子公司对合同书工程进度款的追偿，融合现阶段案审进度及客户历史时间还贷状况、经营情况，公司已经充足记提了对应的坏账损失。

特此公告。

吉林省亚联发展科技发展有限公司

股东会

2023年4月14日